餐饮特许连锁股份有限公司创业计划书(12)

　　8.3.2盈利能力及成本回收

　　·利润空间分析

　　食品成本　包装成本　人工成本　税金成本　管理成本　合理利润

　　A 50％　　　　2％　　　　5％　　　　5％　　　　5％　　　　33％-35％

　　H 50％　　　　2％　　　　4％　　　　5％　　　　3％　　　　36％-40％

　　A代表重庆市食品企业卖出的每份食品

　　H代表××餐饮特许连锁股份有限公司卖出的每份食品

　　由于我们公司全新的管理和人性化的服务理念，所以我们大胆的估计我们的利润空间为38％。这个数字是比较合理的。

　　·公司产品分析

　　年产量：

　　通过各种预算规则，我们可以预计我们的生态绿色食品年产量大约为5个店面×（365×75×0.0005）=68.44吨。

　　品种：

　　初期，我们面向的主要是学生，因此，考试套餐、健脑套餐、减肥套餐、健体套餐将是我们推出的主要项目，也作为我们今后向市场推广的主要品种，另外我们还可以推出经济套餐、微量元素套餐、美容套餐等一系列适合市民消费的品种。另外，××餐饮特许连锁股份有限公司还将根据顾客的需要补充相应的食品，以适应公司发展的需要。

　　产值：

　　如前所说，我们的产值是以一个相当高的比例逐年上升，第一年，产值将达到115万元，第二年将达到200万元，第三年将达到300万元，第四年将达到400万元。以后各年可能会按照这个比例逐年递增。

　　·盈利分析

　　结合上面的成本和收入，再考虑我们公司的营销特色以及优势，我们可以很容易得出我们的盈利状况（盈利率在38％左右）。在无大的市场波动和政府经济政策变化的条件下，我们的平均年的盈利为114万元。

　　300万×38％＝114万元

　　2005-二○○八年的最大收益情况表

　　收益（万元）　2005　2006　2007　2008

　　收益率　　　38％　　37％　39％　　38％

　　收益额　　　114　　148　200　　232

　　我们将把我们盈利的一部分盈利追加投资，从而扩大公司的规模，从模板店向特许经营连锁店，再向特许加盟连锁店发展。

　　·采用量—本—利分析，找出盈亏平衡点

　　就拿第一年（二○○五年）作为模板通过量—本—利的分析方法来求公司的盈亏平衡点。

　　我们可以预计我们的生态绿色食品年产量大约为5个店面×（365×75×0.0005）=68.44吨，这就是一个这么多的食品需要多少本金呢？一般来说，一吨肉类食品按照现在的行情需要1×14=14万元，一吨蔬菜食品一吨大约需要1×3=3万元。按我们生态食品的标准，我们的食品将以大量的蔬菜作为主要食用对象，按我们的标准，其中有67％的部分将是蔬菜，因此本金（年）=68.44×67％×3＋68.44×33％×14=453.8万元，通过调查我们可以得知，我们的利润空间为38％左右，所以利润大约为172.4万元，再扣除所得税以及营业税，利润大约为115万元左右。

　　分店月固定费用：万元/单位

　　项目类别　铺面租金　工资　水、电费　经营费用　税金　合计

　　分店　　　0.5　　　　0.92　　0.1　　0.4　　　0.33　　2.25

　　达到盈亏平衡时，毛利润金额应等于固定费用的合计总和。即达到平衡点时，分店每日营业额为2.25÷30÷19.8％=0.38万元。所以，每天的营业额达到以上平衡点时，即不赚不赔，超过即有利润，超过越多，利润越高。

　　8.3.3 回收策略

　　计算投资回收期（年）=投资总额/（年利税＋年折旧）

　　投资回收期（Payback period）

　　投资回收期=投资总额/（年利润＋年折旧）=300/（110＋15）=2.4年，我们得到投资回收期n＝2.4年。也就是说，3年以后，不仅投入资金可以全部收回，而且已经开始获得纯利了。

　　8.3.4公司财务报表：由于我们的财务预测需求要求相当的精确，因此我们拟定作三年的财务报表作为公司发展的一个参考。

　　预计2005-二○○七年利润表

　　编制单位：××餐饮特许连锁股份有限公司　单位：万元

　　项目　　　　　　　　二○○五年　二○○六年　二○○七年